Все о налогообложении недвижимости для инвесторов

Покупка недвижимости для создания офиса, складского помещения или цеха для производства своих товаров и услуг

• Как отражать недвижимость в бухгалтерском учёте в качестве материального основного имущества?
  - первичное принятие на учёт;
  - дальнейшее отражение;
  - улучшение, ремонт и обслуживание;
• Какие покупки можно отразить в учёте в качестве материального основного имущества, а какие пойдут в текущие расходы фирмы?
• В каком случае недвижимость будет материальным основным имуществом, а когда инвестицией в недвижимость?

Приобретение недвижимости с целью инвестиции

• Как отражать недвижимость в бухгалтерском учёте в качестве инвестиции в недвижимость
• - первичное принятие на учёт;
  - дальнейшее отражение;
  - улучшение, ремонт и обслуживание;
• Какой метод учёта выбрать: метод справедливой стоимости или метод стоимости приобретения?

Покупка новой квартиры с налогом с оборота

• В каких случаях можно «вычесть» (спросить обратно на счёт фирмы) налог с оборота от приобретения новой недвижимости, а в каких случаях налог с оборота – будет «потерей» и частью стоимости приобретения?
• Когда и как долго возникает необходимость пересчёта взятого к зачёту налога с оборота?
• В каких случаях нужно полностью или частично вернуть налог с оборота, взятый к зачёту, обратно государству? В каких случаях пересчёт налога будет в пользу фирмы?

Покупка старой квартиры с целью перепродажи

• Перепродажа старой квартиры после сделанных улучшений.
• Перепродажа старой квартиры после сделанных существенных улучшений (расходы на ремонт составили 110% от стоимости приобретения недвижимости).
• Каковы правила налогообложения при продаже квартиры, которая уже была ранее взята в эксплуатацию?
• Меняются ли правила налогообложения, если фирма продаёт квартиру после сделанных улучшений?
• Что важно учитывать, если расходы на ремонт квартиры превысили 110% от стоимости приобретения квартиры?
• Как происходит подсчёт суммы расходов на улучшение квартиры? Как понять превысили ли они 110% от стоимости приобретения квартиры?
• Возникает ли у фирмы обязанность регистрироваться налогообязанной по налогу с оборота (другими словами, получить KMKR номер), если фирма продаёт квартиру?

«Гостиничная услуга» (majutusteenus)

• Какие характерные черты есть у гостиничной услуги (majutusteenus), каковы требования и ожидания к оказанию такой услуги у Налогово-таможенного департамента?
• Как происходит налогообложение гостиничной услуги (majutusteenus) и побочных, связанных с гостиничным бизнесом услуг?
• Можно ли брать налог с оборота к зачёту с расходов, связанных с оказанием гостиничной услуги?

Долгосрочная аренда квартиры (более 3 месяцев)

• Как происходит налогообложение услуги долгосрочной аренды?
• Можно ли брать налог с оборота к зачёту с расходов, которые будут связаны с квартирой, которая сдаётся в долгосрочную аренду?
• Нужен ли фирме номер налогообязанности по налогу с оборота (KMKR), если деятельность фирмы – сдача квартир в долгосрочную аренду?

Корректировка налога с оборота

• Что нужно учитывать, если у фирмы есть и облагаемый (например, по ставке 0%, 20%) оборот, и необлагаемый оборот (например, сдача жилого помещения в долгосрочную аренду)?
• О каких нюансах налогового и бухгалтерского учёта нужно подумать заранее, чтобы потом было проще делать пересчёт налога или вовсе его избежать?
• Сколько лет нужно делать пересчёты налога с оборота от покупки недвижимости?
• Как и когда, в какой декларации делать корректировку налога с оборота?

Продажа квартиры члену правления фирмы

• С чем нужно считаться, если член правления хочет переоформить недвижимость с фирмы на себя лично? Как на это посмотрит Налогово-таможенный управляющий?
• На каких условиях должна происходить такая сделка, чтобы она не стала налоговым риском?